Закрытие ИП

Ликвидация ИП может стать временной или постоянной мерой. В любой момент вы сможете снова встать на учет. В этой статье вас ждет пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2024 году с ответами на популярные вопросы: куда подавать заявление, что делать с сотрудниками, в какие сроки нужно рассчитаться с долгами.

1. В каких случаях можно аннулировать регистрацию ИП

В ФЗ-129 “О госрегистрации юрлиц и ИП” предоставлен полный список причин для ликвидации ИП и перечень лиц, имеющих право инициировать данную процедуру.

Аннулировать регистрацию ИП может:

• Сам индивидуальный предприниматель - на добровольной основе, с помощью заявления в ФНС. Причины - закрытие бизнеса, открытие юрлица, переход на НПД.
• ФНС - в налоговой по месту регистрации ИП закрывается в случае смерти предпринимателя. Информация поступает из ЗАГС.
• Налоговая служба также может вынести решение о ликвидации ИП, если с его стороны более 15 месяцев не уплачивались налоги.
• ФНС имеет право снять с учета иностранного предпринимателя или апатрида, у которого закончился ВНЖ или РВП.
• Кредиторы, сам ИП или уполномоченные органы - по причине банкротства.
• Суд - по обращению ФНС, при нарушении законов предпринимателем или лишении прав на осуществление деятельности.

Общие основания допускают ликвидацию по решению самого ИП. Рассмотрим подробнее, как закрыть ИП самостоятельно.

2.Пошаговый процесс снятия с учета

Прекратить деятельность индивидуального предпринимателя несложно: достаточно правильно оформить заявление для налоговой инспекции и подать его удобным способом. Обратитесь к нашей инструкции, чтобы узнать, как прекратить работу законно.

2.1 Необходимые документы

Единственное, что нужно налоговой из документов - это правильно оформленное заявление по форме Р26001. Выбирайте актуальный бланк, чтобы налоговая не отказала в ликвидации из-за ошибочного заполнения. В нашем онлайн-сервисе можно подготовить заявление, подходящее по требованиям налоговой бесплатно.

В некоторых случаях ИП потребуются дополнительные документы:

• Квитанция, подтверждающая оплату госпошлины в размере 160 рублей. Она нужна только в случае личной подачи заявления в налоговой по месту регистрации. Если направить документы электронно (через МФЦ, нотариуса или по ЭЦП предпринимателя), то оплачивать ничего не придется.
• Нотариально заверенная доверенность, если документы будет подавать ваш представитель.

2.2 Подача документов на закрытие ИП

Ликвидация ИП осуществляется тем же органом, который поставил вас на учет - налоговой инспекцией.

Есть несколько способов обратиться в ФНС:

1. Подать заявление с помощью нашего онлайн сервиса. Преимущества - бесплатная помощь с подготовкой заявления, оперативность и отсутствие непредвиденных сложностей.
2. Направить документы самостоятельно через сайт Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика. В этом случае придется соблюсти все формальности и не допустить ошибок. Удаленное взаимодействие с ФНС возможно только при наличии УКЭП, которая работает при наличии особенной программы с активированной лицензией. Также потребуется найти актуальный бланк Р26001, правильно его заполнить и подать через удаленные каналы, используя подходящий браузер. Как правило, не все предприниматели справляются с этим квестом с первого раза. Наш сервис существенно упростит задачу ликвидации ИП и поможет сэкономить время.
3. Принести распечатанное заявление лично в налоговую инспекцию. В этом случае нужно оплатить госпошлину и приложить квитанцию.
4. Обратиться в МФЦ, чтобы передать документы в налоговую электронно. Обратите внимание: сотрудники многофункциональных центров не обязаны проверять документы на ошибки.
5. Через нотариуса. В качестве платной услуги, он может направить документы в налоговую с использованием своей ЭЦП.

2.3 Проверка ликвидации ИП

Услуга по снятию с учета предоставляется ФНС в течение 6-и рабочих дней. В результате рассмотрения заявления, бизнесмен получает лист записи из ЕГРН, который подтверждает закрытие ИП на электронную почту, если соответствующая пометка была указана в заявлении Р26001.

Если вам необходимо подтверждение снятия с учета в бумажном виде, можно получить документы по месту их подачи.

3.Как закрыть ИП с сотрудниками

Проще всего ликвидировать ИП без работников. Если же ИП являлся работодателем, то ему необходимо предварительно расторгнуть трудовые отношения с персоналом.

Как правильно уволить сотрудников:

1. Письменно уведомить службу занятости не позднее, чем за 14 дней до расторжения договоров с сотрудниками. Если в штате индивидуального предпринимателя трудилось 15 и более сотрудников, подать уведомление в ЦЗН нужно гораздо раньше - за 3 месяца.
2. Сотрудников необходимо письменно уведомить о предстоящей ликвидации, если данное условие присутствует в трудовом договоре.
3. Оформить кадровые документы: выпустить приказы об увольнении, внести информацию в трудовые книжки сотрудников, рассчитать остатки зарплат с учетом неотгулянных дней отпуска, подготовить сотрудниками справки о доходе и необходимые выписки.
4. Подать отчет в ПФР.
5. Рассчитаться с сотрудниками.

Предпринимателям без сотрудников этого делать не нужно.

4. Сроки уплаты взносов и задолженности

По всем обязательствам индивидуальные предприниматели отвечают личным бюджетом и имуществом. Даже если задолженность образовалась в результате ведения коммерческой деятельности, долги ИП перед бюджетными органами и контрагентами переходят на физическое лицо.

Это значит, что ликвидация ИП с задолженностью допускается, но обязанность ее уплатить никуда не исчезнет. При погашении долгов ИП нужно учитывать установленные правила и сроки.

Правила погашения долгов перед бюджетом

• Взносы за себя индивидуальный предприниматель должен погасить в течение 15 дней с момента ликвидации ИП. Сумма рассчитывается в соответствии с отработанным периодом.
• Налоги на режимах ЕСХН и УСН необходимо уплатить не позднее 25 числа следующего после закрытия ИП месяца. Если доходов не было - сдать нулевой баланс.
• Предприниматели на патенте уплачивают налоги по условиям патента. В большинстве случаев уплата налога предусмотрена до окончания его срока действия. Краткосрочные патенты погашаются одной суммой, а патенты на 6-12 месяцев позволяют разделить платеж на части: последняя часть вносится до окончания срока. Если по патенту остается неиспользованный период, можно вернуть деньги через ФНС или зачесть их в другие платежи.

Если у индивидуального предпринимателя на момент закрытия ИП нет в распоряжении свободных денежных средств для расчетов с бюджетом, налоговая служба может реструктурировать долг. Если же ФНС откажет в реструктуризации, можно рассмотреть ликвидацию ИП через процедуру банкротства.

Правила расчетов с партнерами

Долги перед партнерами, как и долги перед бюджетом никуда не исчезают. После закрытия ИП бывшие контрагенты имеют право требования причитающихся им выплат. Единственное отличие долга перед партнерами - это возможность договориться об изменении условий расчетов. К примеру, можно попросить отсрочку уплаты. В некоторых случаях партнеры принимают решение аннулировать долг - ГК РФ это допускает.

В случае обратной, дебиторской задолженности, предприниматель также имеет право требовать погашение со стороны партнеров. Все суммы, полученные от контрагентов после ликвидации ИП, должны быть задекларированы. Как физическое лицо, бывший бизнесмен должен уплатить с них налог 13%.

В ситуации, когда у ликвидированного ИП не получается рассчитаться с долгами перед налоговой и партнерами, кредиторы имеют право решать спор через суд.

5. Как поступить с расчетным счетом, кассой и печатью

Для полного прекращения бизнеса недостаточно аннулировать регистрацию ИП. Во избежание дополнительных расходов и недоразумений, бывшему предпринимателю стоит позаботиться о таких задачах:

1. Снять с учета кассовое оборудование, подав в налоговую по месту регистрации отчет о закрытии фискального накопителя.
2. Если ИП пользовался печатью, целесообразно уничтожить оттиск. Известны ситуации, когда печать ИП использовалась в мошеннических целях бывшими сотрудниками.
3. Закрыть банковский счет. Даже если на расчетном счете нулевой баланс, нужно расторгнуть договор обслуживания с банком, поскольку кредитная организация продолжит начисление абонентской платы за обслуживание. Рекомендуем обратиться в поддержку на сайте банка или мобильном приложении, чтобы уточнить порядок закрытия расчетного счета.

Электронную подпись ИП может не аннулировать: выданные в 2024 году сертификаты УКЭП являются универсальными и могут использоваться для нужд физического лица.

6. Если налоговая отказывается ликвидировать ИП

Ответ на заявление о снятии с учета может оказаться отрицательным. В таком случае налоговая служба укажет причину отказа в уведомлении.

Самыми распространенными причинами отказа ФНС в закрытии ИП являются:

1. Подача заявления не в ту инспекцию. Необходимо направлять документы в налоговую по месту регистрации предпринимателя.
2. Неверное заполнение заявления Р26001, использование неактуального бланка.
3. Отсутствие квитанции на уплату пошлины в случае личной подачи заявления в ИФНС.

Если в уведомлении ФНС не указана причина или основание не является законным, предприниматель вправе обратиться в суд, чтобы обжаловать решение.

В случае закрытия ИП с помощью нашего сервиса отказ налоговой по указанным причинам исключен.